Поиск нормативного документа

  

Об утверждении инструкций о местных налогах и сборах

Решения 24-го созыва № 208/16/24 - 31 декабря 2005
Зарегистрировано
в Национальном реестре
правовых актов
Республики Беларусь
9 февраля 2006 г. N 9/4898

На основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' Минский городской Совет депутатов РЕШИЛ:
  1. Утвердить прилагаемые:
    • Инструкцию о транспортном сборе на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, и сборе на содержание и развитие инфраструктуры города;
    • Инструкцию о налоге с продаж товаров в розничной торговле;
    • Инструкцию о налоге на услуги;
    • Инструкцию о сборе за осуществление торговли на территории города Минска;
    • Инструкцию о сборе за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности;
    • Инструкцию о сборе за осуществление строительства объектов на территории города Минска;
    • Инструкцию о сборе за парковку (стоянку) в специально оборудованных местах.

  2. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию Минского городского Совета депутатов по экономическому развитию, финансам и бюджету и другие постоянные комиссии Минского городского Совета депутатов по направлениям их деятельности.
Председатель В.М.ПАПКОВСКИЙ

УТВЕРЖДЕНО
Решение
Минского городского
Совета депутатов
31.12.2005 N 208

ИНСТРУКЦИЯ
О ТРАНСПОРТНОМ СБОРЕ НА ОБНОВЛЕНИЕ И ВОССТАНОВЛЕНИЕ
ТРАНСПОРТА ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМОГО НА МАРШРУТАХ
В ГОРОДСКОМ ПАССАЖИРСКОМ, ПРИГОРОДНОМ И МЕЖДУГОРОДНОМ
АВТОБУСНОМ СООБЩЕНИИ, И СБОРЕ НА СОДЕРЖАНИЕ И РАЗВИТИЕ
ИНФРАСТРУКТУРЫ ГОРОДА
  1. Инструкция о транспортном сборе на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, и сборе на содержание и развитие инфраструктуры города разработана на основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 7, 2/1178), в соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь и определяет порядок исчисления и уплаты транспортного сбора на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, и сбора на содержание и развитие инфраструктуры города (далее - целевые сборы).

  2. Плательщиками в бюджет целевых сборов являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции).

  3. Объектом налогообложения является осуществление предпринимательской деятельности на территории города Минска.

  4. Уплата целевых сборов плательщиками производится за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

  5. Налоговая база определяется:
    • для плательщиков-организаций - как сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей;
    • для плательщиков - индивидуальных предпринимателей - как сумма дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.
    Прибыль (доход) определяется на основании данных налогового учета.

  6. Транспортный сбор на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, взимается по налоговой ставке 2 процента, сбор на содержание и развитие инфраструктуры города - по налоговой ставке 1 процент. Уплата целевых сборов производится единым платежом в размере 3 процентов налоговой базы.

  7. Организации, являющиеся резидентами свободной экономической зоны 'Минск', уплачивают целевые сборы в следующем порядке:

    7.1. единым платежом в размере 1,5 процента налоговой базы от прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, на которую распространяется специальный правовой режим. При этом транспортный сбор на обновление и восстановление транспорта общего пользования, используемого на маршрутах в городском пассажирском, пригородном и междугородном автобусном сообщении, взимается по налоговой ставке 1 процент, сбор на содержание и развитие инфраструктуры - по налоговой ставке 0,5 процента;
    7.2. прибыль резидентов свободной экономической зоны 'Минск', полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, на которую распространяется специальный правовой режим, освобождается от обложения целевыми сборами в течение пяти лет с даты объявления ими прибыли;
    7.3. льготы, установленные подпунктами 7.1 и 7.2 настоящего пункта, не распространяются на прибыль, полученную резидентами свободной экономической зоны 'Минск', облагаемую налогом на прибыль в общем порядке, установленном налоговым законодательством Республики Беларусь.

  8. Порядок уплаты целевых сборов организациями, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

  9. Освобождается от обложения целевыми сборами прибыль (доход), остающаяся в распоряжении плательщика в связи с льготным налогообложением, установленным законодательными актами Республики Беларусь, прибыль организаций уголовно-исполнительной системы Министерства внутренних дел Республики Беларусь, а также прибыль, полученная организациями от реализации нерезидентам Республики Беларусь калийных удобрений, страной происхождения которых не является Республика Беларусь.

  10. Плательщики целевых сборов - организации ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) целевых сборов по форме согласно приложению 1, которая составляется нарастающим итогом с начала года.
    Плательщики целевых сборов - индивидуальные предприниматели ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) целевых сборов по форме согласно приложению 2, которая составляется нарастающим итогом с начала года.
    Не представляется налоговая декларация (расчет) индивидуальным предпринимателем, не осуществляющим предпринимательскую деятельность с начала календарного года и не получившим доходы, подлежащие обложению в соответствии с настоящей Инструкцией.

  11. При составлении налоговой декларации (расчета) целевых сборов по форме согласно приложению 1 в строке 1 указывается:

    организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, - сумма прибыли, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы, ценные бумаги, имущественные права) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям, а также полученные дивиденды и приравненные к ним доходы.

    Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от их реализации и затратами по производству и реализации этих товаров (работ, услуг), иных ценностей (за исключением основных средств), имущественных прав, учитываемых при налогообложении в соответствии со статьей 3 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 года 'О налогах на доходы и прибыль' (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 4, ст. 77), а также суммами налогов и сборов, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами Республики Беларусь порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг).

    Прибыль (убыток) от реализации основных средств определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой, полученной от реализации основных средств, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых согласно установленному законодательными актами Республики Беларусь порядку из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), и остаточной стоимостью основных средств, а также затратами по реализации основных средств;

    банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями - общая сумма доходов, полученная в налоговом периоде, уменьшенная на сумму расходов, относимых в соответствии с законодательством Республики Беларусь на себестоимость продукции (работ, услуг) с учетом особенностей состава затрат, включаемых в расходы на осуществление банковской деятельности, и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям;

    страховыми организациями - общая сумма доходов, полученная от оказания страховых услуг и осуществления других видов деятельности в налоговом периоде, уменьшенная на сумму расходов, относимых в соответствии с законодательством Республики Беларусь на себестоимость продукции (работ, услуг) с учетом особенностей состава затрат, включаемых в расходы данных организаций, и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

  12. При составлении налоговой декларации (расчета) целевых сборов по форме согласно приложению 2 в строке 1 указывается сумма дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения, которая определяется исходя из дохода, облагаемого подоходным налогом, согласно поданной в налоговый орган налоговой декларации (расчету) подоходного налога за отчетный квартал (строка 5 приложения 7 к Инструкции о порядке исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 февраля 2002 г. N 16 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 45, 8/7956), увеличенного на финансовый результат от игорного бизнеса и уменьшенного на суммы доходов, льготируемых при исчислении подоходного налога согласно статье 3 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года 'О подоходном налоге с физических лиц' в редакции Закона Республики Беларусь от 9 марта 1999 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 21, 2/22), суммы подоходного налога и других обязательных отчислений и сборов за отчетный период в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

  13. Уплата целевых сборов в бюджет города Минска производится плательщиками-организациями ежемесячно отдельным платежным поручением не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным; плательщиками - индивидуальными предпринимателями - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

  14. Платежи зачисляются в доход бюджета города Минска и используются по целевому назначению в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

  15. Права и обязанности плательщиков целевых сборов, ответственность за правильность их исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов), а также права налоговых органов по контролю за правильностью их исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
  Приложение 1
к Инструкции о транспортном сборе
на обновление и восстановление
транспорта общего пользования,
используемого на маршрутах
в городском пассажирском,
пригородном и междугородном
автобусном сообщении, и сборе
на содержание и развитие
инфраструктуры города

МАКЕТ        
В инспекцию Министерства   Штамп или отметка ИМНС
по налогам и сборам    
Республики Беларусь (далее - ИМНС)    
     
    Получено
Код ИМНС              
    число месяц год
УНП        
      Признак уточняющего
(полное наименование плательщика)     расчета (пометить Х)
     
(адрес плательщика)    
     
(фамилия ответственного лица)   (подпись)
     
(телефон)    


НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
целевых сборов
за   месяц 20____ года
  (отчетный период)    
(тысяч рублей)
Показатель По данным плательщика с начала года По данным
ИМНС с начала года
Отклонение
1. Прибыль (доход) - Всего, вт.ч.      
1.1. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг) иных ценностей (кроме ценных бумаг), имущественных прав      
1.2 Прибыль от реализации ценных бумаг      
1.3. Сальдо внереализационных доходов и расходов      
1.4. Прибыль (доход) от дивидендов и приравненные к ним доходы      
1.5. Прибыль (+) либо убыток (-) по доходам, получениям из-за рубежа      
1.6. Увеличение налоговой базы на стоимость основных фондов, прольготированных и реализованных в течение 2 лет      
2. Льготируемая прибыль (доход), всего      
3. Налог на недвижимость, в том числе налог на незавершенное строительство      
4. Налог на прибыль      
5. Налог на доходы*      
6. Прибыль (доход), подлежащая налогообложению (строка 1 - строка 2 - строка 3 - строка 4 - строка 5)      
7. Ставка целевых сборов-___%      
8. Сумма целевых сборов      
9. Начислено целевых сборов по предыдущему расчету      
10. Сумма к уплате      

        По сроку      
Руководитель      
  (подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)
Инспектор по учету    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)
 
<*> Кроме налога на доходы, уплаченного налоговым агентом.


  Приложение 2
к Инструкции о транспортном сборе
на обновление и восстановление
транспорта общего пользования,
используемого на маршрутах
в городском пассажирском,
пригородном и междугородном
автобусном сообщении, и сборе
на содержание и развитие
инфраструктуры города

МАКЕТ        
В инспекцию Министерства   Штамп или отметка ИМНС
по налогам и сборам    
Республики Беларусь (далее - ИМНС)    
     
    Получено
Код ИМНС              
    число месяц год
УНП        
      Признак уточняющего
(полное наименование плательщика)     расчета (пометить Х)
     
(адрес плательщика)    
     
(фамилия ответственного лица)   (подпись)
     
(телефон)    


НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
целевых сборов
за   квартал 20____ года
  (отчетный период)    
  (нарастающим итогом с начала года)
(тысяч рублей)
Показатель По данным плательщика с начала года По данным
ИМНС с начала года
Отклонение
1. Облагаемый доход      
2. Ставка целевых сборов - ___%      
3. Сумма целевых сборов      
4. Начислено целевых сборов по предыдущему расчету      
5. Сумма к уплате      

        По сроку      
Руководитель      
  (подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)
Инспектор по учету    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)

УТВЕРЖДЕНО
Решение
Минского городского
Совета депутатов
31.12.2005 N 208

ИНСТРУКЦИЯ
О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ ТОВАРОВ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
  1. Инструкция о налоге с продаж товаров в розничной торговле разработана на основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 7, 2/1178), в соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь и определяет порядок исчисления и уплаты налога с продаж товаров в розничной торговле (далее - налог с продаж).

  2. Плательщиками налога с продаж являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие розничную торговлю товарами через торговые и иные объекты (далее - розничная торговая сеть) в соответствии с законодательством Республики Беларусь на территории города Минска.

  3. Объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением бензина и дизельного топлива, а также социально значимых товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь).
    В целях настоящей Инструкции реализация продукции собственного производства и иных товаров со склада организации населению и индивидуальным предпринимателям для личного потребления является реализацией в розничной торговой сети. Реализация продукции собственного производства и иных товаров со склада работникам организации не рассматривается как розничная торговля.

  4. Налоговая база определяется как выручка от реализации плательщиками товаров исходя из розничных цен без включения в них налога с продаж.

  5. Не подлежит налогообложению выручка от реализации товаров, облагаемая налогом на услуги.

    Выручка от реализации объектами общественного питания (кроме ресторанов, баров, кафе) продукции, прошедшей кулинарную обработку (на которую применяются наценки общественного питания), налогом на услуги и налогом с продаж не облагается, за исключением реализации в розлив алкогольных напитков и пива. Выручка от реализации алкогольных напитков и пива, реализуемых порциями с применением наценки общественного питания, облагается налогом с продаж по установленным ставкам. Выручка от реализации покупных товаров, на которые не применяется наценка общественного питания, облагается налогом с продаж по установленным ставкам.
    Не подлежит налогообложению выручка от реализации имущества, изъятого, арестованного или обращенного в доход государства иным способом; похоронных принадлежностей, товаров, бывших в употреблении, принятых на комиссию от населения и от комитета по труду и социальной защите Минского городского исполнительного комитета, одноразовых упаковочных материалов (пакетов, коробок, стаканов и др.), в которые расфасованы продовольственные товары или упакованы полуфабрикаты.

    По налогооблагаемым товарам, реализуемым в стеклянной таре, имеющей залоговую стоимость, исчисление налога с продаж производится без учета стоимости тары.

    Не облагается налогом с продаж выручка комбинатов школьного питания, полученная от обеспечения питанием учащихся, а также выручка, полученная организациями уголовно-исполнительной системы Министерства внутренних дел Республики Беларусь.

    Не являются объектом обложения налогом с продаж операции по реализации в розничной торговой сети транспортных средств согласно Указу Президента Республики Беларусь от 24 ноября 2005 г. N 546 'О некоторых вопросах налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 188, 1/6945).

  6. Налоговая ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов выручки от реализации товаров (за исключением товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь и выпущенных в свободное обращение в Республике Беларусь, указанных в перечне согласно приложению 1, на которые налоговая ставка устанавливается в размере 10% и 15%).

  7. Сумма налога с продаж устанавливается как надбавка к цене реализуемых товаров с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды.

  8. Плательщики налога с продаж, зарегистрированные на территории города Минска, ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют налоговую декларацию (расчет) налога с продаж за отчетный месяц в налоговый орган по месту постановки на учет, а плательщики, зарегистрированные за пределами города Минска и осуществляющие розничную торговлю на территории города Минска, - в налоговый орган по месту нахождения торгового объекта.

    Налоговая декларация (расчет) налога с продаж составляется плательщиками, осуществляющими раздельный учет выручки от реализации облагаемых налогом с продаж товаров, по форме согласно приложению 2. При отсутствии раздельного учета плательщиками составляется налоговая декларация (расчет) по форме согласно приложению 3.

    Уплата налога с продаж в бюджет города Минска производится ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

  9. Налог с продаж товаров зачисляется в бюджет города Минска. По филиалам и другим обособленным подразделениям организаций, не имеющим обособленного баланса и текущего (расчетного) либо иного банковского счета, уплата налога с продаж производится организацией по месту получения выручки в пределах территории города Минска данными филиалами (обособленными подразделениями).

  10. Права и обязанности плательщиков налога с продаж, ответственность за правильность его исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов), а также права налоговых органов по контролю за правильностью его исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь
Приложение 1
к Инструкции о налоге
с продаж товаров
в розничной торговле

ПЕРЕЧЕНЬ
ТОВАРОВ, ВВЕЗЕННЫХ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ВЫПУЩЕННЫХ В СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ В
РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ, НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НА КОТОРЫЕ
УСТАНАВЛИВАЮТСЯ В РАЗМЕРЕ 10% И 15%
Вид товара Ставка налога
Алкогольные напитки и пиво 15%
Табачные изделия 15%
Ювелирные изделия 15%
Кондитерские изделия 15%
Стиральные машины 10%
Телевизоры 10%
Холодильники 10%
Часы 10%
Обувь кожаная 10%
Мех натуральный и изделия из него 10%
Мясо и птица, колбасные изделия и копчености из мяса и птицы, консервы мясные (за исключением детского питания) 10%
Молоко и молочные продукты (за исключением детского питания) 10%

Приложение 2
к Инструкции о налоге
с продаж товаров
в розничной торговле

МАКЕТ        
В инспекцию Министерства   Штамп или отметка ИМНС
по налогам и сборам    
Республики Беларусь (далее - ИМНС)    
     
    Получено
Код ИМНС              
    число месяц год
УНП        
      Признак уточняющего
(полное наименование плательщика)     расчета (пометить Х)
     
(адрес плательщика)    
     
(фамилия ответственного лица)   (подпись)
     
(телефон)    

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога с продаж товаров в розничной торговле
(при условии ведения раздельного учета выручки от
реализации товаров)
по    
  (наименование плательщика)
за   200____ года
  (месяц)    

(тысяч рублей)
Показатели По данным
плательщика
По данным
ИМНС
     
1. Выручка от реализации - всего    
2. Налогооблагаемая выручка    
3. Ставка налога - 5%    
4. Сумма налога    
5. Налогооблагаемая выручка    
6. Ставка налога - 10%    
7. Сумма налога    
8. Налогооблагаемая выручка    
9. Ставка налога - 15%    
10. Сумма налога    
11. Итого начислено налога (строка 4 +
+ строка 7 + строка 10)
   

        По сроку уплаты      
        число месяц год
Руководитель      
  (подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)


Приложение 3
к Инструкции о налоге
с продаж товаров
в розничной торговле

МАКЕТ        
В инспекцию Министерства   Штамп или отметка ИМНС
по налогам и сборам    
Республики Беларусь (далее - ИМНС)    
     
    Получено
Код ИМНС              
    число месяц год
УНП        
      Признак уточняющего
(полное наименование плательщика)     расчета (пометить Х)
     
(адрес плательщика)    
     
(фамилия ответственного лица)   (подпись)
     
(телефон)    

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога с продаж товаров в розничной торговле
(при отсутствии раздельного учета выручки от реализации
товаров)
по    
  (наименование организации)  
за   200____ года
  (месяц)    

Показатели     Итого
1. Наименование торгового или иного объекта (пункта продажи)      
2. Сальдо по счету 42 (налог с продаж) на начало отчетного месяца      
3. Налог с продаж по поступившим товарам (оборот по кредиту счета 42 (налог с продаж) за минусом оборота по дебету счета 42) за отчетный месяц      
4. Предварительное сальдо по налогу с продаж на конец месяца (строка 2 + строка 3)      
КонсультантПлюс: примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка:
сумма выручки от реализации товаров отражается на счете 90 'Реализация', а не на счете 46 'Выполненные этапы по незавершенным работам'.
5. Стоимость реализованных товаров за отчетный ¦месяц (кредит счета 46)      
6. Остаток товаров на конец отчетного месяца (дебет счета 41)      
7. ИТОГО (строка 5 + строка 6)      
8. Средний процент налога с продаж <*> (строка 4 x 100 / строку 7)      
9. Налог с продаж на остаток товаров (строка 6 x строку 8 / 100)      
10. Налог с продаж на реализованные товары, подлежащий перечислению в бюджет (строка 4 - - строка 9)      

        По сроку уплаты      
        число месяц год
Руководитель      
  (подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)
       
<*> Процент определяется с точностью не менее 4 знаков после запятой.


УТВЕРЖДЕНО
Решение
Минского городского
Совета депутатов
31.12.2005 N 208

ИНСТРУКЦИЯ
О НАЛОГЕ НА УСЛУГИ
  1. Инструкция о налоге на услуги разработана на основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 7, 2/1178), в соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь и определяет порядок исчисления и уплаты налога на услуги.

  2. Плательщиками в бюджет города Минска налога на услуги являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие на территории города Минска операции по оказанию услуг, являющихся объектом налогообложения.

  3. Объектом налогообложения являются операции по оказанию организациями и индивидуальными предпринимателями услуг гостиниц (кемпингов, мотелей); ресторанов (баров, кафе); сотовой подвижной электросвязи, оказываемых абонентам; по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств; бильярдных; боулинг-клубов; соляриев; дискотек; косметических салонов, оказывающих косметологические услуги;

  4. Налоговая база определяется как выручка от реализации плательщиками услуг без включения в них налога на услуги.

  5. Не включается в налоговую базу выручка от реализации ресторанами (барами, кафе):
    • блюд в обеденное время с 12 до 16 часов, за исключением выходных и праздничных дней (по отдельному меню);
    • ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь и выпущенных в свободное обращение в Республике Беларусь табачных изделий, алкогольных изделий и пива;
    • услуг по проведению ритуальных мероприятий, на которые установлена предельная наценка до 70 процентов;
    • услуг через мелкорозничную торговую сеть, расположенную вне помещения ресторана (бара, кафе), за исключением мини-кафе и летних (сезонных) кафе.

  6. Налоговая ставка налога на услуги устанавливается в размере 10 процентов выручки от реализации услуг, за исключением услуг ресторанов (баров, кафе), сотовой подвижной электросвязи, оказываемых абонентам, услуг по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, дискотек, косметических салонов, оказывающих косметологические услуги. Налоговая ставка налога на услуги ресторанов (баров, кафе), сотовой подвижной электросвязи, оказываемых абонентам, услуг по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, дискотек, косметических салонов, оказывающих косметологические услуги, устанавливается в размере 5 процентов.
    Сумма налога на услуги устанавливается как надбавка к цене реализуемых услуг с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в том числе в государственные целевые бюджетные фонды.

  7. Плательщики налога на услуги, зарегистрированные на территории города Минска, ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют налоговую декларацию (расчет) налога на услуги в налоговый орган по месту постановки на учет, а плательщики, зарегистрированные за пределами города Минска и оказывающие услуги на территории города Минска - в налоговый орган по месту оказания услуг. Налоговая декларация (расчет) составляется согласно приложению к настоящей Инструкции нарастающим итогом с начала года.
    Уплата налога на услуги в бюджет города Минска производится ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

  8. Права и обязанности плательщиков налога на услуги, ответственность за правильность его исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов), а также права налоговых органов по контролю за правильностью его исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Приложение
к Инструкции
о налоге на услуги

МАКЕТ        
В инспекцию Министерства   Штамп или отметка ИМНС
по налогам и сборам    
Республики Беларусь (далее - ИМНС)    
     
    Получено
Код ИМНС              
    число месяц год
УНП        
      Признак уточняющего
(полное наименование плательщика)     расчета (пометить Х)
     
(адрес плательщика)    
     
(фамилия ответственного лица)   (подпись)
     
(телефон)    


НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
налога на услуги
по    
  (наименование плательщика)  
за   200__г.  
  (отчетный период)    
(тысяч рублей)
Показатель По данным плательщика По данным
ИМНС
1. Выручка от оказанных услуг - всего    
2. Выручка, исключаемая из налоговой базы    
3. Налогооблагаемая выручка    
4. Ставка налога - ____%    
5. Сумма налога    
6. Начислено налога по предыдущему расчету    
7. Сумма к уплате    

        По сроку уплаты      
        число месяц год
Руководитель      
  (подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)


УТВЕРЖДЕНО
Решение
Минского городского
Совета депутатов
31.12.2005 N 208

ИНСТРУКЦИЯ
О СБОРЕ ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ТОРГОВЛИ НА ТЕРРИТОРИИ
ГОРОДА МИНСКА
  1. Инструкция о сборе за осуществление торговли на территории города Минска разработана на основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 7, 2/1178), в соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь и определяет порядок исчисления и уплаты сбора за осуществление торговли на территории города Минска (далее - сбор).

  2. Плательщиками сбора являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие розничную торговлю на территории города Минска.

  3. Объектом налогообложения является осуществление торговли на территории города Минска через мелкорозничную торговую сеть (павильоны, киоски, палатки, лотки и другие средства развозной и разносной торговли, на установку которых получено разрешение администрации соответствующего района города Минска).
    При осуществлении торговли через мелкорозничную торговую сеть, принадлежащую организациям торговли и общественного питания, расположенную в пределах пятиметровой зоны от торгового объекта (пункта продажи), сбор не взимается.

  4. Налоговые ставки сбора устанавливаются в следующих размерах:
    • при осуществлении торговли через павильоны, киоски, палатки - 10 базовых величин, устанавливаемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь (далее - базовая величина), в месяц;
    • при осуществлении организациями, имеющими в общем товарообороте не менее 50% печатных изданий, подписки и торговли через киоски периодическими печатными изданиями, субсидируемыми из бюджета, - 2 базовые величины в месяц;
    • при осуществлении торговли с лотка, тележки и других средств развозной и разносной торговли - 5 базовых величин в месяц.

  5. Исчисление сбора производится по утвержденным налоговым ставкам и уплачивается плательщиками за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей в бюджет.

  6. Сбор уплачивается ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором получено разрешение, указанное в части первой пункта 3 настоящей Инструкции, на транзитный счет налогового органа по месту осуществления розничной торговли.
    Перечисление средств в бюджет города Минска плательщиками производится ежемесячно не позднее 22-го числа месяца, за который производится уплата сбора.

  7. Документ (копия) об уплате сбора хранится в пункте продажи и предъявляется по требованию уполномоченных должностных лиц.

  8. Минский городской исполнительный комитет в исключительных случаях по согласованию с постоянной комиссией Минского городского Совета депутатов по экономическому развитию, финансам и бюджету имеет право принимать решения о предоставлении льгот по уплате сбора отдельным категориям плательщиков.

  9. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за правильность его исчисления, полноту и своевременность уплаты, нарушение установленного срока представления деклараций (расчетов), а также права налоговых органов по контролю за правильностью его исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Минского городского
Совета депутатов
31.12.2005 N 208

ИНСТРУКЦИЯ
О СБОРЕ ЗА ВЛАДЕНИЕ СОБАКАМИ И (ИЛИ) ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИХ В
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
  1. Инструкция о сборе за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности разработана на основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 7, 2/1178), в соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь и определяет порядок исчисления и уплаты сбора за владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности (далее - сбор).

  2. Плательщиками сбора являются физические лица - владельцы собак, проживающие на территории города Минска (далее - владельцы собак).

  3. Объектом налогообложения является владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности.

  4. Сбор взимается ежемесячно в зависимости от породы собаки по следующим налоговым ставкам:
    • породы собак с максимальной высотой в холке до 40 сантиметров - 0,15 базовой величины, устанавливаемой в соответствии с законодательством Республики Беларусь (далее - базовая величина);
    • породы собак с максимальной высотой в холке до 70 сантиметров - 0,4 базовой величины;
    • породы собак с максимальной высотой в холке 70 сантиметров и более, а также пород собак, определенных перечнем потенциально опасных пород собак, утвержденным постановлением Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 12 декабря 2001 г. N 40 'О некоторых вопросах разведения, содержания, ввоза в Республику Беларусь, а также обучения владельцев потенциально опасных пород собак' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 5, 8/7556), - 1,0 базовой величины.

  5. Уплата сбора производится ежемесячно не позднее 15-го числа месяца.

  6. Организацию взимания сбора осуществляют жилищно-эксплуатационные организации города Минска.
    Жилищно-эксплуатационные организации города Минска ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговый орган отчет о поступлении сбора в произвольной форме. Перечисление средств в бюджет города Минска производится ежемесячно не позднее 22-го числа.

  7. Учет поступающего сбора, контроль за правильностью его исчисления, полнотой и своевременностью перечисления осуществляют налоговые органы.

  8. Владельцы собак, уклоняющиеся от уплаты сбора, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

  9. Сбор не взимается:
    • с владельцев собак - инвалидов, для которых содержание собаки-поводыря является жизненной необходимостью;
    • с владельцев собак - неработающих пенсионеров, инвалидов первой и второй группы при отсутствии совместно проживающих трудоспособных членов семьи, - за одну собаку;
    • с владельцев собак, проживающих в индивидуальных жилых домах, при условии содержания ими не более одной собаки, не являющейся источником получения дополнительных доходов.

  10. Минский городской исполнительный комитет в исключительных случаях по согласованию с постоянной комиссией Минского городского Совета депутатов по городскому хозяйству, транспорту и связи имеет право принимать решения о снижении ставок или освобождении граждан от уплаты сбора.
УТВЕРЖДЕНО
Решение
Минского городского
Совета депутатов
31.12.2005 N 208

ИНСТРУКЦИЯ
О СБОРЕ ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ СТРОИТЕЛЬСТВА ОБЪЕКТОВ НА
ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА МИНСКА
  1. Инструкция о сборе за осуществление строительства объектов на территории города Минска разработана на основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 7, 2/1178), в соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь и определяет порядок исчисления и уплаты сбора за осуществление строительства объектов на территории города Минска (далее - сбор).

  2. Плательщиками сбора являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), осуществляющие строительство объектов на территории города Минска.

  3. Объектом налогообложения является осуществление строительства объектов на территории города Минска (за исключением строительства объектов, финансируемых из бюджета, а также строительства жилья гражданами, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляющих строительство жилья с государственной поддержкой или за счет собственных средств).

  4. Налоговая ставка сбора устанавливается в зависимости от сметной стоимости строительства в размере 0,5 базовой величины, устанавливаемой в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за 1 млн. рублей сметной стоимости строительства в текущих ценах по окончании выполнения проектно-сметных работ. При расчете применяется размер базовой величины, действующий на день уплаты сбора.

  5. Плательщики сбора, зарегистрированные на территории города Минска, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утверждена проектно-сметная документация, представляют налоговую декларацию (расчет) по сбору в налоговый орган по месту постановки на учет, а плательщики, зарегистрированные за пределами города Минска и осуществляющие строительство объектов на территории города Минска, - в налоговый орган по месту нахождения объекта строительства.
    Налоговая декларация (расчет) составляется плательщиками по форме согласно приложению к настоящей Инструкции.

  6. Уплата сбора в бюджет города Минска производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утверждена проектно-сметная документация.

  7. Уплата сбора организациями и индивидуальными предпринимателями производится за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после уплаты налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей.

  8. Права и обязанности плательщиков сбора, ответственность за правильность его исчисления, полноту и своевременность уплаты, а также права налоговых органов по контролю за правильностью его исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.


Приложение
к Инструкции о сборе
за осуществление
строительства объектов
на территории города Минска

МАКЕТ        
В инспекцию Министерства   Штамп или отметка ИМНС
по налогам и сборам    
Республики Беларусь (далее - ИМНС)    
     
    Получено
Код ИМНС              
    число месяц год
УНП        
      Признак уточняющего
(полное наименование плательщика)     расчета (пометить Х)
     
(адрес плательщика)    
     
(фамилия ответственного лица)   (подпись)
     
(телефон)    


НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по сбору за осуществление строительств объектов на
территории города Минска
за   200__г.  
  (месяц)    
(тысяч рублей)
Показатель По данным плательщика По данным
ИМНС
1. Сметная стоимость строительства    
2. Ставка сбора - 0,5 базовой величины    
3. Сумма сбора    

        По сроку уплаты      
        число месяц год
Руководитель      
  (подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер    
  (подпись)   (инициалы, фамилия)



УТВЕРЖДЕНО
Решение
Минского городского
Совета депутатов
31.12.2005 N 208

ИНСТРУКЦИЯ
О СБОРЕ ЗА ПАРКОВКУ (СТОЯНКУ) В СПЕЦИАЛЬНО
ОБОРУДОВАННЫХ МЕСТАХ
  1. Инструкция о сборе за парковку (стоянку) в специально оборудованных местах разработана на основании Закона Республики Беларусь от 31 декабря 2005 года 'О бюджете Республики Беларусь на 2006 год' (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 7, 2/1178), в соответствии с Общей частью Налогового кодекса Республики Беларусь и определяет порядок исчисления и уплаты сбора за парковку (стоянку) в специально оборудованных местах (далее - парковка), находящихся в ведении Минского городского исполнительного комитета (далее - сбор).

  2. Для целей настоящей Инструкции под парковкой понимается постановка транспортного средства на площадке либо участке проезжей части в местах тяготения объектов социального, культурно-бытового и производственного назначения, открытых для общего пользования, оборудованных дорожными знаками, специальными указателями и (или) специальной разметкой, парковочными терминалами.

  3. Плательщиками сбора являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей - плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и организаций, уплачивающих единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции), пользующиеся парковками.

  4. Сбор не взимается с плательщиков:
    • инвалидов;
    • водителей транспортных средств, перевозящих инвалидов I и II групп с нарушением
    • опорно-двигательного аппарата, инвалидов по зрению;
    • участников войны;
    • депутатов Республики Беларусь всех уровней;
    • Национального банка Республики Беларусь и его обособленных подразделений;
    • правоохранительных органов;
    • государственных медицинских учреждений;
    • учреждений социальной защиты;
    • служб и подразделений Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь;
    • дипломатических представительств иностранных государств;
    • почетных граждан города Минска.

  5. Объектом налогообложения сбором является парковка (стоянка) в специально оборудованных местах.

  6. Функцию по взиманию сбора осуществляет участок платных неохраняемых парковок (далее - участок), являющийся обособленным структурным подразделением охранно-эксплуатационного коммунального унитарного предприятия 'Гаражи, автостоянки и парковки'.

  7. Плательщики уплачивают сбор за одно место для парковки по следующим налоговым ставкам:

    7.1. почасовой сбор за фактическое время парковки в интервале времени:
    • до 20 минут - 0,035 базовой величины, установленной в соответствии с законодательством Республики Беларусь (далее - базовая величина);
    • за каждый час парковки - 0,075 базовой величины;
    • на круглосуточных парковках за один час ночного времени (19.00 - 9.00) - 0,01 базовой величины;

    7.2. месячный абонемент для парковки транспортного средства на любой парковке - три базовые величины;

    7.3. месячное резервирование места для парковки транспортных средств организаций - четыре базовые величины;

    7.4. с 1 июня по 31 августа на парковках пляжных зон - 0,075 базовой величины за одни календарные сутки парковки;

    7.5. при расчете дебетными картами 5 минут парковки оплачиваются авансом, а последующее время - по 1-минутной тарификации из расчета 0,075 базовой величины за каждый час парковки.
    Дебетная карта - электронный носитель информации об ограниченном платежном ресурсе величины оплаты времени парковки;

    7.6. при расчете карточками парковки:
    • с фиксированным временем 20 минут - 0,035 базовой величины;
    • с фиксированным временем 60 минут - 0,075 базовой величины.
    Карточка парковки - бумажный носитель информации об ограниченном платежном ресурсе величины оплаты времени парковки;

    7.7. при расчете льготной карточкой парковки жителя - 0,25 базовой величины в месяц.

  8. Подлежащая уплате сумма почасового сбора округляется с точностью до 50 рублей в следующем порядке округления: до 25 рублей отбрасывается; 25 - 75 рублей округляется до 50 рублей; свыше 75 рублей округляется до 100 рублей.

  9. За парковку легковых автомобилей с прицепом, микроавтобусов, автобусов, грузовых автомобилей сбор взимается по двойной налоговой ставке.

  10. Уплата сбора осуществляется в форме наличного или безналичного расчета с выдачей платежного документа установленного образца, а также иными, разрешенными на территории Республики Беларусь способами.

  11. Взимание почасового сбора в форме наличного расчета, реализация месячных абонементов, дебетных карт и карточек парковки возлагаются на участок. Реализация дебетных карт и карточек парковки может осуществляться через розничную сеть иных организаций в установленном порядке.

  12. Ответственность за своевременность и полноту уплаты сбора устанавливается в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

  13. Контроль за исполнением настоящей Инструкции осуществляется работниками участка, имеющими документ установленного образца и специальную одежду с отличительными знаками, работниками управления государственной автомобильной инспекции Главного управления внутренних дел Минского городского исполнительного комитета и работниками инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г.Минску в установленном порядке.
Разработка и сопровождение КУП «Центр информационных технологий Мингорисполкома» © 2001—2016